AI×財務わかりやすいシートが簡単に作れる！
「現金が数千万あるのに、安心できない医院」。決算を7枚で読むと見えてくるもの
通帳に現金はある。でも、それは本当に「自分のお金」でしょうか。架空のサンプル医院の決算を使い、PL・BS・キャッシュフロー・資金繰り予測など7枚の分析シートで医院のお金の流れを読み解く方法を、AIスキルとあわせてご紹介します。
※この記事に登場する「サンプル歯科医院」は、説明のために作成した架空の医院です。数値はすべてサンプルであり、実在の医院・クライアントのデータではありません。
「通帳には十分なお金がある。だから、うちは大丈夫」。
院長先生、そう思っていませんか？
売上が伸びている。通帳の残高も減っていない。赤字だと言われても、実感がない。歯科医院の経営では、こうした「なんとなく大丈夫」が、数年後に大きな差になって表れます。
この記事では、架空のサンプル医院の決算を題材に、7枚の分析シートでお金の流れを読み解いていきます。読み終えるころには、あなたの医院の決算書で「どこを見ればよいか」が分かるようになっているはずです。
1. PLだけ、通帳だけでは、医院の本当の姿は見えない
決算書を受け取ったとき、多くの院長先生が見るのは損益計算書（PL）の一番下、つまり「利益が出たかどうか」です。そして日々の安心材料にしているのは、通帳の残高でしょう。
ところが、この2つはどちらも医院の一面しか映していません。
借入金の返済は、経費になりません。お金は確実に出ていくのに、PLには表れないのです。逆に減価償却費は、経費になるのにお金は出ていきません。つまり、利益とお金の動きは、もともと別のものです（この仕組みは「売上はあるのになぜかお金がない…」黒字倒産を招く5つの意外な落とし穴で詳しく解説しています）。
そして通帳の残高は、「いくらあるか」は教えてくれても、「そのお金がどこから来たのか」は教えてくれません。
2. 試算表を渡すだけで、7枚の分析シートができる
PL、BS、キャッシュフロー、資金繰り。これらをセットで見る必要があると分かっていても、毎回手作業で作るのは現実的ではありません。
そこで活用しているのが、「cashflow」というAIスキルです。決算データや月次試算表の入ったExcelをAI（Claude）に渡すだけで、次の7枚のシートが出来上がります。
- 月次決算の変化（PL推移）：売上を窓口・保険請求・自由診療・物販に分け、経費の内訳とともに推移を追う
- 年次決算の売上対比：各費用が売上の何％にあたるかを、目安の比率とコメント付きで示す
- BS（貸借対照表）：資産と負債・純資産を左右に並べ、貸借が一致しているかまでチェック
- CF（キャッシュフロー計算書）：営業・投資・財務の3区分で算出し、期末の現金残高をBSと照合
- 資金繰り予測：12ヶ月先までの現金残高を予測。資金が不足する月は赤く警告
- 中長期計画・財務分析：5年間の予測と、収益性・安全性・効率性の指標を目安つきで一覧に
- KPIダッシュボード：重要な数字をカード型でまとめ、「適正／要注意」を自動で判定
すべてのシートが数式でつながっているので、青字の前提条件を書き換えるだけで「スタッフを2名増やしたら」「売上が5％伸びたら」といった試算ができます。
3. 【サンプル】現金9,000万円の医院を、7枚で読んでみる
ここからは、架空の「サンプル歯科医院」の数字で、実際の読み解き方を見ていきます。繰り返しになりますが、以下はすべて説明用のサンプルデータです。
設定はこうです。自費率は約60％。開業時に、運転資金を多めに借り入れてスタートした医療法人です。
| 項目 | R6（2024） | R7（2025） | R8（2026）目標 |
|---|---|---|---|
| 売上高 | 7,800万円 | 9,600万円 | 1億1,800万円 |
| 自費率 | 58％ | 60％ | 60％ |
| 粗利率 | 74％ | 75％ | 75％ |
| 営業利益 | −1,290万円 | −460万円 | ＋460万円 |
（サンプルデータ）
PLから分かること。 売上は1年で約23％伸び、営業赤字は1,290万円から460万円へと縮小しています。自費率が高い分、技工費率は13％とやや高めですが、粗利率は75％を確保。R8には黒字転換が見えています。PLだけを見れば、「赤字だが、順調に回復している医院」です。
BSの現金から分かること。 手元の現金預金は9,000万円。月商の約11倍です。一般的には月商の1〜3倍あれば余裕があると言われますから、かなり厚い水準です。赤字の時期でも資金繰りに追われず、採用や広告への投資を続けられたのは、この運転資金があったからです。ここだけを見れば、「お金に余裕のある医院」です。
では、この医院は安心なのでしょうか。
4. 【サンプル】そのお金は「稼いだお金」か、「借りたお金」か
BSの右側、つまり「お金の出どころ」に目を移すと、景色が変わります。
| BSの主な項目（R7期末・サンプル） | 金額 |
|---|---|
| 現金預金 | 9,000万円（月商の約11倍） |
| 長期借入金 | 約1億6,200万円（月商の約20倍） |
| 繰越利益剰余金（累積赤字） | −2,400万円 |
| 純資産合計 | −1,740万円 |
（サンプルデータ）
9,000万円の現金の裏側には、月商の約20倍にあたる借入金があります。借入金は月商の6倍以下がひとつの目安ですから、これは相当に重い水準です。手元のお金は、稼いで貯めたものではなく、借りて確保したものでした。
そしてキャッシュフロー計算書を見ると、その影響がはっきり表れます。
| キャッシュフロー（R7・サンプル） | 金額 |
|---|---|
| 営業CF（本業で生んだお金） | ＋740万円 |
| 投資CF（設備投資） | −320万円 |
| 財務CF（借入金の返済） | −1,200万円 |
| 現金の増減 | −780万円 |
（サンプルデータ）
営業赤字でも、減価償却費を足し戻すと本業では740万円のお金を生んでいます。ここは良い材料です。しかし、年間1,200万円の返済がそれを上回り、現金は1年で780万円減りました。資金繰り予測のシートでも、現金は毎月約43万円ずつ減っていく見通しです。
9,000万円あれば、すぐに困ることはありません。けれどこの医院は、「現金があるから安心」なのではなく、**「黒字化までの時間を、現金で買っている」**状態なのです。
5. 7枚を通して見ると、「次にやるべきこと」が1つに絞れる
PLだけなら「回復中の赤字の医院」。通帳だけなら「お金持ちの医院」。どちらも間違いではありませんが、どちらも一面でしかありません。
7枚を通して読むと、このサンプル医院が取り組むべきテーマは1つに絞られます。手元資金に余裕があるうちに、利益と減価償却費で返済を賄える体質へ移ることです。
中長期計画のシートで試算すると、R8の黒字化を境に、簡易フリーキャッシュフロー（利益＋減価償却費−返済）がプラスに転じます。ここが、手元資金を「取り崩す」段階から「増やす」段階への転換点です。逆に言えば、R8の計画が1年遅れると、その分だけ現金が減り続けます。
だからこそ、R8計画で約28％増える人件費が、それを上回る粗利の増加につながっているか。自費率60％を支える新患を、広告費で獲得できているか。追いかけるべき数字も、自然と決まってきます。
最後に、あなたの医院について、3つだけ問いかけさせてください。
- 通帳の現金は、月商の何ヶ月分ありますか？
- そのお金は、稼いだお金ですか。借りたお金ですか？
- 毎年の返済額を、利益と減価償却費で賄えていますか？
もしこの問いにすぐ答えられないなら、一度、決算を7枚に広げて見てみるタイミングかもしれません。
院長のための歯科マネジメントラボでは、この分析シートをもとに、院長先生と一緒に数字を読み解き、次の打ち手を考えています。
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※本記事の「サンプル歯科医院」は、解説のために作成した架空の医院です。掲載した数値はすべてサンプルデータであり、実在の医院・クライアントの数値ではありません。目安として示した比率は一般的な参考値で、医院の規模や診療方針によって適正水準は異なります。